एडवांस टैक्स क्या होता है — किस्तें और ड्यू डेट

एडवांस टैक्स का मतलब है साल के अंत का इंतज़ार किए बिना, कमाई के साथ-साथ टैक्स भरना। अगर TDS काटने के बाद भी आपकी टैक्स देनदारी ₹10,000 या उससे ज़्यादा है, तो एडवांस टैक्स भरना ज़रूरी है।

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एडवांस टैक्स है क्या और क्यों

आयकर का सिद्धांत यह है कि टैक्स आय के साथ-साथ चुकाया जाए, साल बीत जाने के बाद नहीं — इसी को एडवांस टैक्स कहते हैं, और इसीलिए इसे कमाओ और भरो वाला कर भी कहा जाता है। सैलरी वालों के लिए यह काम नियोक्ता TDS काटकर कर देता है, इसलिए उन्हें आम तौर पर अलग से कुछ नहीं करना पड़ता। पर जिनकी आय पर कोई काट नहीं रहा — फ्रीलांसर, कारोबारी, किराए और ब्याज की आय वाले, या जिन्होंने शेयर, म्यूचुअल फंड या संपत्ति बेची है — उन्हें यह ख़ुद भरना होता है। सैलरी वालों को भी यह तब लागू हो जाता है जब सैलरी के अलावा कोई ऐसी आय हो जिस पर TDS न कटा हो या कम कटा हो। यह अलग कर नहीं है, आपके उसी साल के आयकर का अग्रिम भुगतान है, जो रिटर्न भरते समय आपकी देनदारी से घट जाता है।

234B और 234C ब्याज

अगर आपने कुल देनदारी का 90% से कम एडवांस टैक्स भरा, तो धारा 234B के तहत 1% प्रति माह ब्याज लगता है। और अगर किसी किस्त में तय प्रतिशत से कम भरा, तो धारा 234C के तहत उस अवधि का 1% प्रति माह ब्याज लगता है। इसीलिए साल की शुरुआत में ही अनुमान लगाकर किस्तें भरना सस्ता पड़ता है। वरिष्ठ नागरिक जिनकी कोई बिज़नेस इनकम नहीं है, उन्हें एडवांस टैक्स से छूट है।

किस्तें और उनका अनुपात

एडवांस टैक्स चार किस्तों में भरा जाता है और हर किस्त का अनुपात तय है — 15 जून तक कुल अनुमानित देनदारी का 15%, 15 सितंबर तक 45%, 15 दिसंबर तक 75%, और 15 मार्च तक पूरा 100%। ध्यान दीजिए कि ये आँकड़े संचयी हैं, यानी सितंबर वाली किस्त में 45% में से जून में भरा हुआ घटाकर बाक़ी देना है, 45% अलग से नहीं। इस ढाँचे का एक बड़ा अपवाद है: धारा 44AD या 44ADA की अनुमानित योजना में रहने वाले करदाता पूरा एडवांस टैक्स एक ही बार, 15 मार्च तक भर सकते हैं — यह फ्रीलांसरों और छोटे कारोबारियों के लिए बड़ी सुविधा है। किस्त की तारीख़ छुट्टी के दिन पड़े तो अगले कार्यदिवस तक भरा जा सकता है, पर इस पर भरोसा करने के बजाय एक-दो दिन पहले भर देना बेहतर है।

किसे भरना है और किसे नहीं

नियम यह है कि अगर एक वित्तीय वर्ष में TDS और TCS घटाने के बाद आपकी कुल कर देनदारी ₹10,000 या उससे ज़्यादा बनती है, तो एडवांस टैक्स भरना ज़रूरी है। यह सीमा आय की नहीं, टैक्स की है — इसलिए हिसाब लगाते समय पहले टैक्स निकालिए, फिर उसमें से कटा हुआ TDS घटाइए, और तब देखिए कि दस हज़ार पार हो रहा है या नहीं। एक अहम छूट यह है कि साठ वर्ष या उससे ऊपर के निवासी वरिष्ठ नागरिक, जिनकी कारोबार या पेशे से कोई आय नहीं है, एडवांस टैक्स से मुक्त हैं — वे पूरा टैक्स रिटर्न भरते समय एक साथ दे सकते हैं। पेंशन और ब्याज पर जीने वाले बुज़ुर्गों के लिए यह बड़ी राहत है। पर अगर उनकी कोई कारोबारी आय है, तो यह छूट लागू नहीं होती।

पूंजीगत लाभ वाली विशेष छूट

यह प्रावधान इसलिए बना है क्योंकि कुछ आय का अनुमान पहले से लगाया ही नहीं जा सकता। आप जून में यह नहीं जान सकते कि दिसंबर में शेयर या संपत्ति बेचेंगे, इसलिए धारा 234C का ब्याज पूँजीगत लाभ और कुछ अन्य अप्रत्याशित आय पर नहीं लगाया जाता — बशर्ते उस पर बनने वाला पूरा टैक्स उस लेन-देन के तुरंत बाद आने वाली किस्त में भर दिया जाए। अगर लेन-देन आख़िरी किस्त की तारीख़ के बाद हुआ हो, तो 31 मार्च तक भरना होगा। यह राहत अपने आप नहीं मिलती — किस्त चूक गए तो पूरी छूट चली जाती है और ब्याज सामान्य तरीक़े से लगेगा। इसलिए संपत्ति या बड़े निवेश की बिक्री के बाद सबसे पहला काम यह देखना चाहिए कि अगली किस्त की तारीख़ कब है और उस पर कितना टैक्स बनता है।

भरना कैसे है

भुगतान पूरी तरह ऑनलाइन है और आयकर पोर्टल के ई-पे टैक्स वाले हिस्से से होता है। PAN डालिए, सही निर्धारण वर्ष चुनिए — यह सबसे आम ग़लती है, क्योंकि वित्तीय वर्ष और निर्धारण वर्ष एक नहीं होते और ग़लत वर्ष चुनने पर पैसा दूसरे साल में चला जाता है और उसे सुधरवाना लंबा काम है। भुगतान का प्रकार एडवांस टैक्स चुनिए, न कि स्व-निर्धारण कर, क्योंकि वह रिटर्न भरते समय वाले भुगतान के लिए है। नेट बैंकिंग, डेबिट कार्ड, UPI या बैंक शाखा — कोई भी तरीक़ा चलता है। भुगतान के बाद चालान की प्रति संभालकर रखिए और कुछ दिनों में 26AS में जाकर देख लीजिए कि वह वहाँ दिख रहा है या नहीं, क्योंकि रिटर्न में दावा उसी आधार पर होगा।

अनुमान बदल जाए तो

एडवांस टैक्स पूरे साल की आय के अनुमान पर चलता है, और अनुमान बदलना असामान्य नहीं है — कारोबार अच्छा चल पड़े, कोई बड़ा ठेका मिल जाए, या इसके उलट आय अपेक्षा से कम रह जाए। इसका समाधान सरल है: हर किस्त पर अनुमान दोबारा लगाइए और उसी हिसाब से बची हुई किस्तें ऊपर-नीचे कर लीजिए। साल के बीच में आय बढ़े तो अगली किस्त में संचयी प्रतिशत उसी बढ़ी हुई आय पर लगाइए, ताकि साल के अंत तक 100% पूरा हो जाए। आय घट जाए और आपने पहले ज़्यादा भर दिया हो, तो चिंता की बात नहीं — अतिरिक्त रक़म रिटर्न भरते समय रिफंड के रूप में वापस आ जाती है, और उस पर ब्याज भी मिलता है। यानी थोड़ा ज़्यादा भर देना कम भरने से हमेशा सस्ता पड़ता है, क्योंकि कम भरने पर ब्याज आपको देना पड़ता है।

स्व-निर्धारण कर और एडवांस टैक्स का फ़र्क

ये दोनों नाम अक्सर आपस में उलझा दिए जाते हैं, जबकि इनका समय अलग है। एडवांस टैक्स वह है जो वित्तीय वर्ष के दौरान, यानी 31 मार्च से पहले किस्तों में भरा जाता है। स्व-निर्धारण कर वह है जो साल बीत जाने के बाद, रिटर्न भरते समय, बची हुई देनदारी पर भरा जाता है — उसमें ब्याज भी जुड़ा होता है। भुगतान करते समय पोर्टल पर सही प्रकार चुनना ज़रूरी है, क्योंकि ग़लत प्रकार चुनने पर रक़म ग़लत सिर में चली जाती है और रिटर्न में मिलान नहीं बैठता, जिससे बेवजह मांग निकल आती है। सुधार संभव है पर उसमें समय लगता है। एक व्यावहारिक नियम — 31 मार्च तक जो भरें वह एडवांस टैक्स, और उसके बाद जो भरें वह स्व-निर्धारण कर।

TDS और एडवांस टैक्स का आपसी हिसाब

दोनों एक ही टैक्स को चुकाने के दो रास्ते हैं, इसलिए इन्हें अलग-अलग जोड़कर देखना ग़लत है। पहले पूरे साल की अनुमानित आय पर कुल कर देनदारी निकालिए, फिर उसमें से वह TDS और TCS घटाइए जो साल भर में कटने की उम्मीद है, और जो बचे उसी पर एडवांस टैक्स की किस्तें बनेंगी। यही वजह है कि ज़्यादातर वेतनभोगियों को कुछ नहीं भरना पड़ता — उनका पूरा टैक्स TDS से ही चुक जाता है। दिक़्क़त तब आती है जब सैलरी के अलावा कोई आय हो: बैंक का ब्याज, किराया, डिविडेंड या पूँजीगत लाभ। इन पर या तो TDS कटता ही नहीं, या स्लैब से कम दर पर कटता है, और अंतर आपको भरना पड़ता है। इसलिए साल में एक बार, दिसंबर के आसपास, 26AS देखकर यह मिलान कर लेना सबसे अच्छी आदत है।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

एडवांस टैक्स और स्व-निर्धारण कर में क्या अंतर है?

समय का अंतर है। जो 31 मार्च से पहले किस्तों में भरा जाए वह एडवांस टैक्स, और जो साल बीतने के बाद रिटर्न भरते समय बची देनदारी पर भरा जाए वह स्व-निर्धारण कर, जिसमें ब्याज भी जुड़ा होता है। भुगतान करते समय पोर्टल पर सही प्रकार चुनना ज़रूरी है, वरना मिलान नहीं बैठता।

एडवांस टैक्स किसे भरना ज़रूरी है?

हर उस करदाता को जिसकी TDS घटाने के बाद टैक्स देनदारी ₹10,000 या उससे ज़्यादा है — सैलरी वाले भी, अगर उनकी दूसरी आय (ब्याज, किराया, कैपिटल गेन, फ्रीलांस) पर TDS पूरा नहीं कटा।

सैलरी वालों को भी एडवांस टैक्स भरना होता है?

आमतौर पर नहीं, क्योंकि एम्प्लॉयर TDS काट लेता है। लेकिन अगर आपकी ब्याज, किराए या कैपिटल गेन से आय है जिस पर पूरा टैक्स नहीं कटा, तो उस हिस्से पर एडवांस टैक्स देना होगा।

एडवांस टैक्स कैसे भरें?

incometax.gov.in पर e-Pay Tax से चालान 280 चुनकर ऑनलाइन भरें। भुगतान के बाद चालान की डिटेल संभालकर रखें — ITR में इसे क्लेम करना होता है।