HRA छूट कैसे निकालें

अगर आप किराए के घर में रहते हैं और सैलरी में HRA मिलता है, तो आप सेक्शन 10(13A) के तहत टैक्स छूट ले सकते हैं। यहाँ जानिए HRA छूट कैसे निकाली जाती है।

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HRA छूट के तीन नियम

HRA की छूट कोई एक तय आँकड़ा नहीं है, बल्कि तीन गणनाओं में से जो सबसे कम निकले वही मिलती है। पहली — नियोक्ता से वाक़ई मिला हुआ HRA। दूसरी — साल भर में चुकाया गया किराया घटा सैलरी का 10%। तीसरी — मेट्रो शहर में रहने पर सैलरी का 50%, बाक़ी शहरों में 40%। यहाँ सैलरी का मतलब पूरा CTC नहीं है, बल्कि बेसिक वेतन और महँगाई भत्ता (और अगर लागू हो तो टर्नओवर पर मिलने वाला कमीशन) है। यही वजह है कि जिनका बेसिक जान-बूझकर कम रखा जाता है, उनकी HRA छूट भी अपने आप घट जाती है, चाहे किराया कितना भी ज़्यादा हो। व्यवहार में दूसरी गणना ही सबसे कम निकलती है, इसलिए अंदाज़ा लगाते समय सबसे पहले वही निकालिए — और साल भर का कुल चुकाया गया किराया जोड़कर, महीने के आँकड़े से नहीं।

ज़रूरी दस्तावेज़

किराए की रसीदें और रेंट एग्रीमेंट तो चाहिए ही, पर असली बात यह है कि भुगतान का रिकॉर्ड हो। किराया बैंक ट्रांसफ़र या UPI से दीजिए, नक़द से नहीं — जाँच के समय पूछा यही जाता है कि पैसा वाक़ई गया या नहीं, और बिना रिकॉर्ड वाला नक़द भुगतान सबसे कमज़ोर स्थिति है। अगर साल भर का किराया ₹1,00,000 से ऊपर जाता है तो नियोक्ता को मकान मालिक का PAN देना पड़ता है, और यही वह जगह है जहाँ ज़्यादातर दावे अटकते हैं; PAN न मिले तो मकान मालिक से लिखित घोषणा लेनी होती है। एक और बात जो अक्सर नज़रअंदाज़ होती है — ऊँचे किराए पर किरायेदार को ख़ुद TDS काटने की ज़िम्मेदारी आ सकती है, जो अलग बाध्यता है और उसे भूल जाने पर ब्याज लगता है।

एक उदाहरण से पूरी गणना

मान लीजिए बेसिक ₹50,000 महीना है यानी साल का ₹6,00,000, HRA मिलता है ₹20,000 महीना यानी ₹2,40,000 सालाना, किराया चुकाते हैं ₹18,000 महीना यानी ₹2,16,000 सालाना, और आप दिल्ली में रहते हैं। अब तीनों नियम लगाइए। पहला — असल HRA ₹2,40,000। दूसरा — किराया घटा बेसिक का 10%, यानी ₹2,16,000 में से ₹60,000 घटाकर ₹1,56,000। तीसरा — मेट्रो होने से बेसिक का 50%, यानी ₹3,00,000। तीनों में सबसे कम ₹1,56,000 है, इसलिए छूट इतनी ही मिलेगी और बचा हुआ ₹84,000 टैक्स के दायरे में आएगा। ध्यान दीजिए कि दूसरी गणना ही सबसे कम निकली — यही सबसे आम स्थिति है। और अगर यही नौकरी बेंगलुरु में होती, जो मेट्रो नहीं गिना जाता, तो तीसरी गणना ₹2,40,000 होती, पर नतीजा फिर भी ₹1,56,000 ही रहता।

मेट्रो कौन-से शहर गिने जाते हैं

50% वाला नियम फ़िलहाल सिर्फ़ चार शहरों पर लागू होता है — दिल्ली, मुंबई, कोलकाता और चेन्नई। बाक़ी सभी शहरों के लिए 40% है, चाहे वे कितने ही बड़े या महँगे क्यों न हों। बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे, अहमदाबाद और गुरुग्राम में रहने वाले कई लोग ख़ुद को मेट्रो मानकर ज़्यादा दावा कर बैठते हैं, और जाँच में यही सबसे आसानी से पकड़ा जाता है क्योंकि पता तो रिकॉर्ड में पहले से होता है। यहाँ मायने यह रखता है कि आप किस शहर में किराए पर रहते हैं, न कि आपकी कंपनी का मुख्यालय कहाँ है या सैलरी किस दफ़्तर से बनती है। दिल्ली के मामले में आसपास के NCR शहर अपने आप शामिल नहीं होते, इसलिए नोएडा या गाज़ियाबाद में रहने पर 40% ही लगेगा।

माता-पिता को किराया देना

अपने माता-पिता के घर में रहते हुए उन्हें किराया देकर HRA का दावा करना कानूनी है, बशर्ते लेन-देन असली हो। इसके लिए घर उनके नाम होना चाहिए, आपके नाम नहीं; किराया वाक़ई हर महीने बैंक से जाना चाहिए; और सबसे अहम — माता-पिता को उस किराए को अपनी आय में दिखाकर उस पर टैक्स भरना होगा। अगर उनकी कुल आय छूट सीमा से नीचे है तो कुल मिलाकर परिवार को फ़ायदा होता है; और अगर वे ख़ुद ऊँचे स्लैब में हैं तो यह पूरी क़वायद बेमानी हो जाती है, क्योंकि जो आपने बचाया वह उन्होंने भर दिया। जहाँ न रेंट एग्रीमेंट है, न बैंक से भुगतान, और न माता-पिता के रिटर्न में वह आय — वहाँ दावा टिकता नहीं, और जाँच में सबसे पहले यही पकड़ा जाता है।

नई रिजीम में HRA नहीं मिलता

यह पूरी गणना केवल पुरानी टैक्स रिजीम में काम की है। नई रिजीम, जो अब डिफ़ॉल्ट है, में HRA की छूट नहीं मिलती — और बड़ा किराया चुकाने वाले किरायेदारों के लिए अक्सर यही वह अकेला कारण होता है जिसकी वजह से पुरानी रिजीम फ़ायदे में बैठती है। फ़ैसला करने से पहले दोनों तरफ़ का हिसाब लगाइए: एक तरफ़ नई रिजीम की कम दरें और ₹75,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन, दूसरी तरफ़ पुरानी रिजीम में HRA, 80C और होम लोन के ब्याज को जोड़कर बनने वाली कुल कटौती। महानगर में ऊँचा किराया देने वालों के लिए अकेली HRA छूट ही इतनी बड़ी हो सकती है कि पलड़ा पुरानी रिजीम की ओर झुक जाए। यह चुनाव हर साल दोबारा किया जा सकता है, और किराया या शहर बदलते ही नतीजा भी बदल जाता है।

अपना घर उसी शहर में हो तो

अगर आप उसी शहर में अपने ही घर में रहते हैं तो HRA का दावा नहीं बनता, क्योंकि छूट का आधार ही यह है कि आप रहने के लिए किराया चुका रहे हैं। लेकिन स्थिति उतनी सीधी नहीं होती जितनी दिखती है, और यहीं ज़्यादातर लोग उलझते हैं। अगर आपका अपना घर किसी और शहर में है और नौकरी की वजह से आप दूसरे शहर में किराए पर रहते हैं, तो HRA की छूट और होम लोन के ब्याज की कटौती — दोनों एक साथ ली जा सकती हैं, और यह पूरी तरह जायज़ है। इसी तरह अगर अपना घर उसी शहर में है पर वह किराए पर उठा हुआ है और आप कहीं और किराए पर रहते हैं, तब भी दावा बनता है, बशर्ते किराए की आय आप अपने रिटर्न में दिखाएँ। शर्त हर हाल में यही है कि दोनों बातें सच हों और दस्तावेज़ों से साबित हों।

नियोक्ता को समय पर बताइए, वरना रिफंड का इंतज़ार

HRA की छूट का सबसे आसान रास्ता यह है कि नियोक्ता उसे TDS निकालते समय ही मान ले। इसके लिए साल के बीच में माँगे जाने वाले निवेश-प्रमाण के साथ किराए की रसीदें, रेंट एग्रीमेंट और ज़रूरत हो तो मकान मालिक का PAN जमा कर दीजिए। समय पर न देने पर नियोक्ता पूरी सैलरी पर TDS काट लेगा, और तब छूट का दावा आपको ख़ुद ITR में करना पड़ेगा — हक़ तब भी बना रहता है, बस पैसा रिफंड के रूप में महीनों बाद लौटेगा। यानी नुक़सान कानूनी नहीं, नक़दी का होता है। एक और बात — नियोक्ता को दिया गया घोषणापत्र और ITR में किया गया दावा आपस में मेल खाने चाहिए; दोनों में अलग-अलग आँकड़े होना वही विसंगति है जो जाँच में सबसे पहले नज़र आती है।

साल के बीच शहर या नौकरी बदली हो तो

छूट पूरे साल के लिए एक साथ नहीं, बल्कि उन अवधियों के हिसाब से निकाली जाती है जिनमें हालात एक जैसे रहे। अगर आप साल के बीच में मेट्रो से ग़ैर-मेट्रो शहर चले गए, तो 50% और 40% वाली गणना दोनों अवधियों के लिए अलग-अलग होगी। इसी तरह नौकरी बदलने पर हर नियोक्ता से मिला HRA और उस दौरान चुकाया गया किराया अलग-अलग जोड़ना पड़ता है। जिन महीनों में आप किराए पर नहीं रहे — मसलन अपने घर में रहे या कंपनी का आवास मिला — उन महीनों की कोई छूट नहीं बनती, भले ही HRA सैलरी में मिलता रहा हो। यही वह जगह है जहाँ नौकरी बदलने वाले साल में अक्सर टैक्स बकाया निकलता है, क्योंकि दोनों नियोक्ता अपने-अपने हिसाब से पूरी छूट मानकर TDS काटते हैं।

HRA न मिलता हो तो — धारा 80GG

सैलरी में HRA मिलता ही न हो, या आप नौकरीपेशा न होकर स्वरोज़गार में हों, तब भी किराए पर एक सीमित छूट मिल सकती है — धारा 80GG के तहत। शर्तें कड़ी हैं और उन्हें पहले जाँच लेना ज़रूरी है: आपको, आपके पति या पत्नी को, या नाबालिग बच्चे को उसी शहर में अपना घर नहीं होना चाहिए जहाँ आप रहते या काम करते हैं; और आपने साल में कभी HRA लिया न हो। छूट तीन गणनाओं में सबसे कम के बराबर मिलती है, और इसके लिए एक घोषणा-पत्र भी दाख़िल करना होता है। रकम HRA जितनी बड़ी नहीं होती, इसलिए इसे विकल्प नहीं, आख़िरी सहारा समझिए। और ध्यान रखिए कि यह भी सिर्फ़ पुरानी रिजीम में मिलती है — नई रिजीम चुनने पर 80GG भी उपलब्ध नहीं है।

अक्सर पूछे जाने वाले सवाल

क्या HRA छूट नई रिजीम में मिलती है?

नहीं — HRA छूट सिर्फ़ पुरानी टैक्स रिजीम में मिलती है। नई रिजीम चुनने पर HRA पर छूट नहीं मिलती।